Förmånsbeskattning - när en förmån räknas som lön

Förmånsbeskattning - skatt på förmåner du får via jobbet

Förmånsbeskattning betyder att du betalar skatt på sådant som du får av företaget och som räknas som privat nytta, alltså något du tjänar på utanför själva arbetet. Det kan handla om allt från en tjänstebil och mobiltelefon till friskvårdsbidrag eller luncher som betalas av företaget.

Om du får något av värde genom ditt aktiebolag, som du annars hade behövt betala privat, ska det beskattas precis som vanlig lön.

Vanliga typer av förmåner

Förmåner kan se väldigt olika ut beroende på verksamhet, men några vanliga exempel är:

• Bilförmån - när du använder företagets bil privat.
• Bostadsförmån - om du bor i en bostad som företaget äger.
• Fri telefon eller dator - om du får använda företagets utrustning privat.
• Personalrabatter och gåvor - om de överstiger vissa gränsvärden.
• Fri kost - till exempel lunch som företaget betalar.
• Friskvårdsbidrag - skattefritt upp till en viss nivå, men beskattas om det överskrids.

Det viktiga att komma ihåg är att inte alla förmåner beskattas. Vissa är helt skattefria - till exempel enklare personalförmåner som kaffe, julbord eller motion upp till godkända gränser.

Hur förmånsbeskattning fungerar i praktiken

Om du som anställd (eller företagsägare i ett aktiebolag) får en beskattningsbar förmån, ska värdet av förmånen läggas till din lön när arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar arbetsgivaravgifter.

Förmånen räknas alltså som inkomst av tjänst. Den påverkar din skatt på samma sätt som lön och får därav ett högre beskattningsunderlag.

Om du till exempel får använda företagets bil privat och bilförmånen värderas till 4 000 kr per månad, läggs det på din lön vid beskattningen. Du betalar då skatt som om du tjänat 4 000 kr extra.

För företaget innebär det att arbetsgivaravgifter också ska betalas på förmånsvärdet.

Förmånsbeskattning i enskild firma

Om du driver en enskild firma gäller andra regler. Eftersom du och företaget är samma juridiska person kan du normalt inte få "förmåner" av ditt eget företag. Istället bokförs privata uttag och förmåner som egen insättning eller eget uttag, beroende på situationen.

Det betyder att förmånsbeskattning främst blir aktuellt för dig som har anställda eller som driver ett aktiebolag där du själv är anställd.

Så redovisas förmånerna

Alla beskattningsbara förmåner ska redovisas i:

• lönebeskedet,
• arbetsgivardeklarationen på individnivå (AGI)
• inkomstdeklarationen.

Skatteverket har tydliga regler för hur olika förmåner värderas. I vissa fall används schablonvärden (till exempel för bil- och kostförmåner), och i andra fall ska du använda marknadsvärdet - alltså vad det hade kostat om du köpt förmånen själv.

Att förstå hur förmånsbeskattning fungerar är viktigt, både för att göra rätt i deklarationen och för att undvika onödiga skatter. Det handlar i grunden om rättvisa: om en förmån ger privat nytta, ska den beskattas som en del av inkomsten.

Med Briox får du ett system som gör det enkelt att hålla reda på löner, förmåner och bokföring på ett ställe.