Kapitalunderlag - grunden för utdelning och räntefördelning

Vad är kapitalunderlag?

Kapitalunderlag visar hur mycket eget kapital du har i företaget och används för att beräkna hur mycket utdelning du får ta ut med låg skatt i ett aktiebolag - eller hur stor räntefördelning du får göra i enskild firma eller handelsbolag.

Det baseras på företagets egna kapital vid årets början, alltså tillgångar minus skulder. Ett starkt kapitalunderlag betyder större möjligheter till fördelaktig beskattning, och är därför något alla företagare bör hålla koll på.

Kapitalunderlag i enskild firma och handelsbolag

I enskild firma och handelsbolag används kapitalunderlaget för att räkna ut räntefördelning - en metod för att beskatta en del av vinsten som kapitalinkomst i stället för näringsinkomst.

Har du positivt kapitalunderlag, kan du sänka skatten genom positiv räntefördelning. Om underlaget är negativt, måste du göra motsatsen - negativ räntefördelning - vilket höjer skatten.

Kapitalunderlaget påverkas av hur mycket du satt in i verksamheten, hur stor vinst du låter stå kvar och vilka uttag du gjort. Att följa upp det regelbundet är därför en smart del av skatteplaneringen.

Kapitalunderlag i aktiebolag

I ett aktiebolag ligger kapitalunderlaget till grund för utdelningsutrymmet enligt de så kallade 3:12-reglerna. Det består av företagets egna kapital (aktiekapital och balanserade vinster) minus eventuella skulder till ägare.

Ett större kapitalunderlag ger dig större möjlighet att ta utdelning till 20 % skatt, vilket ofta är betydligt lägre än att ta ut samma belopp som lön. Uppgifterna redovisas i din K10-blankett i samband med deklarationen.

Varför kapitalunderlaget är viktigt att förstå

Kapitalunderlaget påverkar direkt hur mycket pengar du kan ta ut ur företaget till låg skatt. Genom att:

• låta vinster stå kvar i verksamheten,
• undvika onödiga privata uttag,
• och hålla koll på balansräkningen,

bygger du successivt upp ett starkare kapitalunderlag - och skapar bättre förutsättningar för framtida tillväxt.

Att förstå sitt kapitalunderlag är inte bara viktigt för att räkna rätt, utan för att kunna planera företagets ekonomi på lång sikt. Det är här ett system som Briox gör skillnad - genom att ge dig tydliga rapporter över tillgångar, skulder och eget kapital, så att du alltid vet var företaget står. När du har struktur i bokföringen blir skatteplaneringen enklare, besluten tryggare och företagandet lite mer förutsägbart.